第一部分 单位概况

一、部门职责

（一）主管全县审计工作。负责对国家财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。

（二）拟定全县审计工作方针、政策，制定并组织实施全县审计工作发展规划、年度审计计划。对审计调查事项进行审计评价，做出审计决定，提出审计建议。

（三）向县政府提出年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受县政府委托向县人大常委会提交县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的整改报告。向县政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。

（四）直接审计县级及部门预算、乡财政决算、政府投资项目等。

（五）组织实施专项审计调查。

（六）依法检查审计决定执行情况，督促纠正和处理审计发现的问题。

（七）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（八）指导和推广信息技术在审计领域的应用。

（九）对县管领导干部及依法属于审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计。

（十）承办县委、县政府和市审计局交办的其他事项。

二、机构设置

（一）机构设置：清水县审计局为一级预算单位，内设办公室、综合股、财政审计股、经济责任审计股、投资审计股5个股室。

（二）人员构成：我单位现有人员编制30人，实有30人，其中：公务员8人，机关工勤1人，参公人员7人，事业人员14人。

第二部分

2020年度部门决算表

说明：财政部没有政府性基金收入，也没有使用政府性基金安排的支出，故本表无数据。

说明：财政部没有使用国有资本经营预算安排的支出，故本表无数据。

第三部分

2020年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

2020 年度收、支总计345.69 万元。与2019年度341.91万元相比， 收、支总计各增加3.78万元，增加1.1%，主要是一般公共服务支出中工资性支出增加。

二、收入决算情况说明

2020年度收入合计325.72 万元，其中：财政拨款收入325.72 万元，占100%；事业收入 0 万元，占 0%； 经营收入0 万元，占 0%；其他收入0万元，占0%。

三、支出决算情况说明

2020年度支出合计 345.64 万元，其中：基本支出 275.69万元，占79.76%；项目支出69.95 万元，占 20.24%。

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2020年度财政拨款收、支总计 343.92万元。与 2019 年度339.28万元相比，财政拨款收、支总计各增加4.64万元，增加1.4 %，主要是一般公共服务支出中的工资性支出和农林水支出中的驻村帮扶工作经费支出增加。

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）财政拨款支出决算总体情况。

2020 年度财政拨款支出 343.87万元，占本年支出合计99.48%。与2019年度相比，财政拨款支出增加22.79万元，增加7%，主要其他扶贫支出增加。

（二）财政拨款支出决算结构情况。

2020 年度财政拨款支出 343.87 万元，主要用于以下方面：一般公共服务（类）支出 332.44万元，占96.67 %；农林水支出 11.43万元，占 3.33%。

（三）财政拨款支出决算具体情况。

2020 年度财政拨款支出年初预算为323.95 万元，支出决算为 343.87万元，完成年初预算的106%。其中：

1.一般公共服务支出（类）财政事务（款）行政运行（项）。

年初预算为332.44万元，支出决算为350.86万元，完成年初预算的105%。决算数大于预算数的主要原因是2020 年执行中按规定使用了以前年度结转资金。

2.农林水（类）财政事务（款）一般行政管理 事务（项）。年初预算为 11.43万元，支出决算为12.93万元，完成年初预算的113%。决算数大于预算数的主要原因是2020 年执行中按规定使用了以前年度结转资金。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2020 年度财政拨款基本支出275.43万元，其中：人员经费258.99万元，主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、职工基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、其他社会保障 缴费、住房公积金、医疗费、其他工资福利支出、生活补助、医疗费补助、奖励金、其他对个人和家庭的补助；公用经费 16.44万元，主要包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设备购置。

七、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明。

2020年度“三公”经费财政拨款支出预算为0万元，支出决算为0万元。

八、机关运行经费支出说明

清水县审计局 2020 年度机关运行经费支出16.44万元，比2019 年度增加6万元，增加36.5 % ，主要原因是机构改革后转隶人员增加，公务员职级并行人员车补提标。

九、政府采购支出说明

清水县审计局2020年度政府采购支出总额2.8万元，其中：政府采购货物支出2.8万元，占政府采购支出总额的100%。

十、国有资产占用情况说明

因公务用车改革，2016年9月，清水县审计局公务用车划拨清水县机关事务管理局，现单位无公务用车。

十一、预算绩效情况说明

（一）预算绩效管理工作开展情况。

根据预算绩效管理要求，我局组织对2020年度一般公共预算项目支出全面开展绩效自评，其中，一级项目3个，共涉及资金50.24万元，占一般公共预算项目支出总额的 100%。

（二）部门决算中项目绩效自评结果。

清水县审计局在 2020 年度部门决算中反映“审计工作经费”“办公场所租赁费”、“政府购买审计服务” 3个一级项目绩效自评结果。

1.“审计工作经费”项目自评综述：根据年初设定的绩效目标，项目自评得分99.8分。全年预算数为20万 元，执行数为20万元，完成预算的100%。项目绩效目标完成情况：保证审计业务工作正常开展。

2.“办公场所租赁费”项目自评综述：根据年初设定的绩效目标，项目自评得分99.5分。全年预算数为10万元， 执行数为10万元，完成预算的100%。项目绩效目标完成情况：保证了审计工作单位用房。

3.“政府购买审计服务”项目自评综述：根据年初设定的绩效目标，项目自评得分96.36分。全年预算数为50万元，执行数为12万元，基本完成预算的24%。项目绩效目标完成情况：通过项目实施，保障了政府购买审计服务工作的开展，提高了审计质量和效率。发现的主要问题：对部分业务工作量预判不够准确。下一步改进措施：充分参考以前年度工作量，提出更加科学合理的管理目标。

（三）部门评价项目绩效评价结果。

《2020年度审计专项补助项目绩效评价报告》见“第五部分 附件”。

第四部分 名词解释

一、一般公共预算财政拨款收入：指中央财政当年拨付的 资金。

二、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动 取得的收入。

三、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动 之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

四、其他收入：指除上述一般公共预算财政拨款收入、事 业收入、事业单位经营收入等以外的收入。主要是事业单位固 定资产出租收入、存款利息收入等。

五、使用非财政拨款结余：指事业单位使用以前年度积累 的非财政拨款结余弥补当年收支差额的金额。

六、年初结转和结余：指单位以前年度尚未完成、结转到本年仍按原规定用途继续使用的资金，或项目已完成等产生的 结余资金。

七、一般公共服务支出（类）财政事务（款）行政运行 （项）：反映财政部行政单位及参照公务员法管理的事业单位（包括部本级、各地监管局、国库支付中心、世界银行贷款项目评估中心、关税政策研究中心、干部教育中心、财政票据监管中心，下同）用于保障机构正常运行、开展日常工作的基本支出。

八、一般公共服务支出（类）财政事务（款）一般行政管理事务（项）：反映财政部行政单位及参照公务员法管理的事业单位开展财政立法、决算编审、资产产权管理等未单独设置项级科目的专门性财政管理工作的项目支出。

九、一般公共服务支出（类）财政事务（款）机关服务（项）：反映机关服务中心为部机关提供后勤保障服务的支出。

十、一般公共服务支出（类）财政事务（款）预算改革业务（项）：反映财政部开展预算改革、研究制定相关政策的项目支出。

十一、一般公共服务支出（类）财政事务（款）财政国库业务（项）：反映财政部用于财政国库集中收付业务方面的项目支出。

十二、一般公共服务支出（类）财政事务（款）财政监察（项）：反映各地监管局开展财政预算监管等业务工作的项目支出。

十三、一般公共服务支出（类）财政事务（款）信息化建设（项）：反映财政部用于业务软件开发、硬件购置、系统升级等信息化建设方面的项目支出。

十四、一般公共服务支出（类）财政事务（款）事业运行（项）：反映信息网络中心、中国会计学会、中国注册会计师协会、中国国债协会、会计资格评价中心、预算评审中心、中国资产评估协会、政府债务研究和评估中心、会计准则委员会、中国财政科学研究院下属的中国财政学会、中国珠算心算协会和全国预算与会计研究会用于保障机构正常运行、开展日常工作的基本支出。

十五、一般公共服务支出（类）财政事务（款）其他财政事务支出（项）：反映财政部除上述项目外，开展其他财政事务方面专门性工作任务的项目支出。

十六、一般公共服务支出（类）纪检监察事务（款）派驻派出机构（项）：反映中央纪委国家监委驻财政部纪检监察组开展工作的专项业务支出。

十七、外交支出（类）对外援助（款）对外援助（项）：反映对外国政府（地区）提供的各种援助和技术合作支出。

十八、外交支出（类）国际组织（款）国际组织会费（项）： 反映以我国政府或财政部名义参加国际组织，按国际组织规定缴纳的会费。

十九、外交支出（类）国际组织（款）国际组织捐赠（项）：反映以我国政府或财政部名义，向国际组织的认捐、救灾、馈赠等支出。

二十、外交支出（类）国际组织（款）国际组织股金及基金（项）：反映以我国政府或财政部名义参加国际组织，按章程或协定规定缴纳的股金或基金。

二十一、外交支出（类）对外合作与交流（款）其他对外合作与交流支出（项）：反映以我国政府或财政部名义参加多边和双边对外财经交流活动的支出。

二十二、教育支出（类）进修及培训（款）干部教育（项）：反映北京、上海、厦门国家会计学院开展会计类教育及培训等方面的支出。

二十三、教育支出（类）进修及培训（款）培训支出（项）：反映为配合财政业务工作开展，干部教育中心对相关财政财务工作人员进行培训的支出。

二十四、科学技术支出（类）社会科学（款）社会科学研究机构（项）：反映中国财政科学研究院用于自身运转的支出。

二十五、科学技术支出（类）社会科学（款）社会科学研究（项）：反映中国财政科学研究院用于研究生教育的支出。

二十六、科学技术支出（类）社会科学（款）其他社会科学支出（项）：反映中国财政科学研究院用于科研、房屋租赁等项目的支出。

二十七、文化旅游体育与传媒支出（类）文化和旅游（款）文化创作与保护（项）：反映中国财政科学研究院下属的中国珠算心算协会用于国家级非物质文化遗产珠心算保护项目的支出。

二十八、文化旅游体育与传媒支出（类）文物（款）博物馆（项）：反映中国财税博物馆开展文物保护、公益展出等方面的支出。

二十九、社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）行政单位离退休（项）：反映离退休干部局统一管理的部机关离退休人员的支出，以及各地监管局离退休人员的支出。

三十、社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）离退休人员管理机构（项）：反映为离退休人员提供管理服务的离退休干部局的支出。

三十一、社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：反映机关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

三十二、社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位职业年金缴费支出（项）：反映机关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的职业年金支出。

三十三、卫生健康支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）：反映中央财政安排的行政单位（包括参照公务员法管理事业单位）基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费，按国家规定享受离休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。

三十四、卫生健康支出（类）行政事业单位医疗（款）公务员医疗补助（项）：反映中央财政安排的公务员医疗补助经费。

三十五、住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）：反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

三十六、住房保障支出（类）住房改革支出（款）提租补贴（项）：反映按房改政策规定的标准，行政事业单位向职工（含离退休人员）发放的租金补贴。

三十七、住房保障支出（类）住房改革支出（款）购房补贴（项）：反映按房改政策规定，行政事业单位向符合条件职工（含离退休人员）发放的用于购买住房的补贴。

三十八、结余分配：指事业单位按照会计制度规定缴纳的所得税、提取的专用结余以及转入非财政拨款结余的金额等。

三十九、年末结转和结余：指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金，或项目已完成等产生的结余资金。

四十、基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

四十一、项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务或事业发展目标所发生的支出。

四十二、经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

四十三、“三公”经费：纳入中央财政预决算管理的“三公”经费，指中央部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境） 费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

四十四、机关运行经费：指为保障行政单位（包括参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、 办公用房物业管理费、 公务用车运行维护费以及其他费用。

第五部分  附件

2020 年度审计专项补助项目绩效评价报告

根据《中华人民共和国预算法》规定，按照《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10 号）的要求，本单位对2020年度审计专项补助经费项目开展了绩效评价，现将有关情况报告如下。

一、基本情况

（一）项目背景。

为保证地方审计机关完成审计署统一组织或者授权审计项目、支持中西部地区审计机关审计信息系统运行维护、审计人员培训以及缓解中西部地区基层审计机关经费困难等而设立的专项转移支付补助经费， 审计专项补助经费的使用坚持统一管理、专项申请、逐年核定、专款专用的原则。

（二）项目执行情况。

1.预算执行情况。

审计专项补助项目年度总预算20万元，其中2020年度财政拨款20万元，上年结转0万元。截至2020年12月31日，审计专项补助项目经费年度执行总数17.58万元，执行率87.9%。资金剩余主要原因为受疫情影响，部分审计项目未开展，节约了资金；部分项目款尚未支付等。

2.效益实现情况。

通过审计专项补助项目的实施，有效保障了审计项目的顺利开展，本级预算执行情况审计高质量完成，完成同级审项目7个，部门预算执行情况审计高质量完成；对县委组织部、编委委托的36个审计项目高质量完成；政府投资和以政府投资为主的8个建设项目的预算执行情况和决算审计高质量完成；市审计机关安排的专项资金审计项目高质量完成。

二、绩效评价工作情况及评价结论

（一）评价范围及目的。此次评价工作对 2020 年度审计专项补助项目的执行情况和资金使用情况进行全面绩效评价。通过对项目进行全面系统梳理和分析，全面总结经验、发现问题，形成项目总体认识和评价结论，为部门科学决策、规范管理提供参考，强化预算管理，促进项目具体实施单位改进工作，提高资源配置效率和资金使用效益。

（二）评价指标体系。根据《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10 号）文件规定，本次评价指标体系包括项目产出、项目效益、服务对象满意度3个一级指标，满分为100分。其中，项目产出（50 分）主要评价项目在本年度的实际产出数量、产出质量等产出完成情况，根据项目申报内容，重点核实产出数量是否达到设定目标、产出质量是否符合设定标准。项目效益（30 分）主要评价社会效益及服务对象满意度情况，重点关注项目在会计行业发展方面发挥的实际作用情况。项目服务对象满意度（20分）重点关注社会公众等服务对象的满意度情况。

（三）评价方法与实施。本次评价采用现场调研与非现场评价相结合的形式开展。评价综合运用比较法（对项目绩效目标与实施效果、预算与实际支出对比）、专家评价法（就财务管理、发挥实效等方面咨询有关专家给出评价意见）、文献研究法（查找会计管理相关背景资料）等分析方法，对项目产出、效益、服务对象满意度三个方面进行综合评价。

（四）评价结论。审计专项补助项目综合评价得分 96.3分，评价等级为“优”。2020 年度审计专项补助项目基本按照计划完成年度工作任务，实现了年度绩效目标，提高了审计质量取得了较好的社会效益。但是，项目也存在内容计划性不强导致预算编制不够科学、项目整合力度不够、绩效目标及指标设置不够合理等问题。

三、绩效评价指标完成情况

产出指标方面（50分）：主要体现在产出的数量、质量、时效、成本方面。产出的数量我们主要从综合业务、经济责任及专项审计、固定资产投资审计、其他审计事务的完成数量这4个方面来考查；产出的质量则从抽取项目参加天水市审计优秀审计项目评比方面来考查；时效情况主要考查项目是否按时实施；成本指标主要考查成本控制率、资金到位率、及时率及使用率。

效益指标方面（30分）：我们是从经济责任审计及专项审计挽回经济损失、固定资产投资审计核减金额、为干部选拔任用提供依据的好评率、有效防止权力腐败好评率测评等方面进行考查。

服务对象满意度指标方面（20分）：主要从社会公众对审计工作的满意度、审计对象对审计工作的满意度两个方面来考察。

四、存在的问题

（一）项目内容计划性不强，资金与任务匹配不够明确。项目内容计划性不足，导致预算编制缺乏依据、执行率不高等问题，存在项目预算资金与具体工作任务匹配不够明确的情况。

（二）部分项目设置科学性仍有提升空间。

项目设置审计监督的覆盖面不够；审计任务重，力量不足的现象仍然存在，缺乏信息专业人才，信息支撑不够到位，审计信息化建设和数字化审计方法无法运用。

（三）绩效目标编制质量有待提升。

一是绩效目标内容未体现项目预期产出和效益，绩效目标内容偏工作任务或立项背景描述，未充分体现项目预期要达到的产出和效果，绩效目标设置不够合理。二是绩效指标未涵盖项目核心内容，指标内容设置不全。如部分项目缺乏产出质量、成本、效益和满意度等指标。

五、项目改进措施  

我们将在项目实施前进行必要的论证、评估；扩大审计监督覆盖面，争取做到全覆盖；开展政府购买社会化服务解决力量不足问题；参加各类培训，或引进相关专业人才，让审计信息化建设和数字化审计方法充分运用到审计工作中。